【中学公民】テストに出る！消費税のしくみと「導入された理由」〜なぜお店は税金を預かるの？〜

2026年2月1日2026年2月3日

Contents

1. 小学生でも払っている「身近な税金」
2. 仕組み：「負担する人」と「納める人」が違う？
3. 目的：なぜ日本には消費税が必要なの？
4. 課題：弱点である「逆進性」と世界の視点
5. 教科書が語らない「社会のOS」の正体

小学生でも払っている「身近な税金」

みなさん、こんにちは。法務博士のDr.Kです。
今日は、私たちに一番身近な税金、「消費税（しょうひぜい）」について解説します。

まだ働いていない中学生のみなさんは、給料から引かれる「所得税」などは払っていません。
しかし、コンビニでお菓子を買うとき、毎日必ず消費税を払っています。
まさに「全員参加」の税金です。

実はこの消費税、定期テストや高校入試では、「仕組みの分類」や「導入の背景」がよく問われます。
教科書の重要ポイントを整理しつつ、その「裏側」に続くヒントも少しだけお話ししましょう。

仕組み：「負担する人」と「納める人」が違う？

まず、絶対にテストに出るのが「税の分類」です。

直接税（ちょくせつぜい）：
「税金を負担する人」と「国に納める人」が同じ税金。（例：所得税、法人税など）
間接税（かんせつぜい）：
「税金を負担する人」と「国に納める人」が違う税金。（例：消費税、酒税など）

消費税は「間接税」の代表選手です。
負担するのはあなた（消費者）ですが、国に届けるのは「お店（事業者）」です。
実は、このように「支払う本人が直接国に納めない」仕組みは、納税者の「痛みの実感」をぼやけさせる効果があります。知らず知らずのうちに納めている……。国にとっては、非常に管理がしやすいシステムだと言えます。

目的：なぜ日本には消費税が必要なの？

では、なぜ国は消費税を導入したのでしょうか？教科書の「正解」は主に3つあります。

税収が安定している
景気が悪くなると、所得税や法人税の収入はガクンと減ります。
しかし、消費税は「人間が生きて買い物をする限り」必ず入るため、国にとって最も「安定した財布」になります。
言い換えれば、赤字で苦しむお店からも、お小遣いをやりくりする中学生からも、確実に徴収できるシステムということです。
全世代で広く公平に負担する
特定の現役世代だけでなく、子どもから高齢者まで全員が負担するため、世代間の公平性が高いと説明されます。
社会保障費（しゃかいほしょうひ）をまかなう
少子高齢化で増え続ける年金や医療費の財源として必要だ、というのが教科書の最も強力な論理です。

課題：弱点である「逆進性」と世界の視点

消費税には大きな弱点があります。
それが「逆進性（ぎゃくしんせい）」です。
所得の低い人ほど、収入に占める消費税の負担割合が重くなってしまう現象のことです。
これを防ぐために、一部の食料品の税率を8％にする「軽減税率」が採用されています。

直接税と間接税の比率（国際比較）

※財務省「直間比率の国際比較」を参考に作成

「教科書の図や上のグラフを見ると、日本の間接税（消費税など）の割合は、アメリカよりは高いけれど、ヨーロッパ諸国に比べるとまだ低いことがわかります。
『日本はまだ間接税を増やす余裕があるのかな？』と思ってしまうかもしれません。
そこで、もう一つ、教科書が教えてくれないグラフを示します。

数字のウラ側：税率と「暮らし」を比較

国名	消費税率	教育費（大学）	老後の不安
日本	10% (中)	自己負担数百万〜千万円単位	大自分で貯金が必要
北欧諸国	25% (高)	無料生活手当が出る国も	小国が一生を保障

※日本は「中負担・低福祉（負担の割にサービスが少ない）」と言われることがあります。

「どうでしょうか。北欧の国々は確かに消費税25%と非常に高いですが、その代わりに大学まで学費はタダ、医療費もほとんどかかりません。
一方の日本は、消費税10%に加えて、高い学費や将来の不安のための貯金を自分でする必要があります。単なる税率の数字だけを並べて『日本は低い』と比べることには、大きな落とし穴があるのです。」